Opções de ações executivas e direitos de agradecimento de ações - Traz você questões de contabilidade para o empregador 21 de março de 2006 09:58 AM Eastern Standard Time DUBLIN, Irlanda - (BUSINESS WIRE) - 21 de março de 2006 - Research and Markets (researchandmarketsreportsc34435) Anunciou a adição de opções de ações executivas e direitos de agradecimento de ações à oferta. Opções de ações executivas e direitos de agradecimento de estoque projetados para auxiliar as empresas corporativas na concepção e estabelecimento de programas para a concessão de opções de compra de ações. Isso traz os fatos sobre tópicos tão vitais como os diferentes tipos de opções de compra de ações disponíveis, incluindo opções de ações não qualificadas e características de opções de ações de incentivo, como vantagens e desvantagens de direitos de apreciação de ações, tanto do ponto de vista da empresa quanto do optário o que As regras de divulgação e registro da SEC requerem os passivos que você pode enfrentar de acordo com a Seção 16 (b), incluindo os planos de compra de ações da Seção 423 de reimportação de opções de ações da Regra 16 (b) -3 modificados, com discussão aprofundada dos requisitos aplicáveis da lei tributária federal, Leis do estado do céu azul e leis de valores mobiliários federais novos desenvolvimentos em relação à Opinião 25 do Conselho de Princípios Contábeis Sentenças do IRS que afetam os presentes das opções de compra compensatórias opções de reversão de auto-reimportação implicações fiscais federais de dividir opções de ações de empregados em acordos de propriedade conjugal e concessão de estoque Opções para funcionários duplos ou alugados. Este livro é atualizado conforme necessário, geralmente duas vezes por ano. Emissões sob o estado Direito da Sociedade Geral Questões Contábeis para o Estado Empregador Questões de Lei de Céu Azul Questões de Direito de Valores Mobiliários Questões de Direito Federal do Trabalho Provisões em Planos de Opção de Ações Provisões em Contratos de Opção de Ações Opções de Ações para Administradores Não-Funcionários Exemplo de Planos e Acordos Exemplo de Declarações de Provedores Solicitando Acionista Aprovações Exemplos de Divulgação de Compensação Executiva que Inclui Opções de Ações Ações dos Acionistas Rumo a Opções de Ações Opções de Ações e Direitos de Valorização de Estoque - Traz Você Problemas de Contabilidade para o Empregador 21 de março de 2006 09:58 AM Eastern Standard Time DUBLIN, Irlanda - (BUSINESS WIRE) - - 21 de março de 2006 - Pesquisa e Mercados (researchandmarketsreportsc34435) anunciou a adição de Opções de Ações Executivas e Direitos de Apreciação de Estoque de sua oferta. Opções de ações executivas e direitos de agradecimento de estoque projetados para auxiliar as empresas corporativas na concepção e estabelecimento de programas para a concessão de opções de compra de ações. Isso traz os fatos sobre tópicos tão vitais como os diferentes tipos de opções de compra de ações disponíveis, incluindo opções de ações não qualificadas e características de opções de ações de incentivo, como vantagens e desvantagens de direitos de apreciação de ações, tanto do ponto de vista da empresa quanto do optário o que As regras de divulgação e registro da SEC requerem os passivos que você pode enfrentar de acordo com a Seção 16 (b), incluindo os planos de compra de ações da Seção 423 de reimportação de opções de ações da Regra 16 (b) -3 modificados, com discussão aprofundada dos requisitos aplicáveis da lei tributária federal, Leis do estado do céu azul e leis de valores mobiliários federais novos desenvolvimentos em relação à Opinião 25 do Conselho de Princípios Contábeis Sentenças do IRS que afetam os presentes das opções de compra compensatórias opções de reversão de auto-reimportação implicações fiscais federais de dividir opções de ações de empregados em acordos de propriedade conjugal e concessão de estoque Opções para funcionários duplos ou alugados. Este livro é atualizado conforme necessário, geralmente duas vezes por ano. Emissões sob o estado Direito da Sociedade Geral Questões Contábeis para o Estado Empregador Questões de Lei de Céu Azul Questões de Lei de Valores Mobiliários Questões de Direito Federal do Trabalho Provisões em Planos de Opção de Ações Provisões em Contratos de Opção de Ações Opções de Ações para Administradores Não-Funcionários Exemplo de Planos e Acordos Exemplo de Declarações de Provedores Solicitando Acionista A maioria das empresas, a rota para a propriedade do empregado é através de um plano formal de propriedade dos funcionários, como um ESOP, 401 ( K) plano, opção de compra de ações ou plano de compra de ações para empregados (plano de compra de ações regulamentadas ESPPs8212a com benefícios fiscais específicos). Mas para outros, esses planos, por causa do custo, requisitos regulamentares, considerações corporativas ou outras questões não serão os melhores. Outras empresas podem ter um ou mais desses planos, mas querem complementá-los para certos funcionários com outro tipo de plano. Para essas empresas, o estoque fantasma e os direitos de valorização de ações podem ser muito atraentes. Há uma série de situações que podem exigir um ou mais desses planos: os proprietários da empresa querem compartilhar o valor econômico do patrimônio líquido, mas não o próprio patrimônio. A empresa não pode oferecer tipos convencionais de planos de propriedade devido a restrições corporativas, como seria o caso, por exemplo, com uma Corporação de Responsabilidade Limitada, parceria, uma empresa unipessoal ou uma corporação S preocupada com a regra de 100 proprietários. A empresa já tem um plano de propriedade convencional, como um ESOP, mas quer fornecer incentivos de capital adicionais, talvez sem fornecer o próprio estoque, a funcionários selecionados. A liderança da empresa considerou outros planos, mas considerou suas regras muito restritivas ou os custos de implementação são muito altos. A empresa é uma divisão de outra empresa, mas pode criar uma medida de seu valor patrimonial e quer que os funcionários tenham uma participação em que, embora não haja ações reais. A empresa não é uma empresa - é uma entidade sem fins lucrativos ou governamental que, no entanto, pode criar algum tipo de medida que imita o crescimento patrimonial que gostaria de usar como base para criar um bônus de empregado. Este artigo fornece uma breve visão geral das questões de projeto, implementação, contabilidade, avaliação, impostos e legais para os quatro tipos de planos que abrange. Nenhum desses planos deve ser configurado sem o conselho detalhado de advogados legais e financeiros qualificados. Compartilhar a equidade é um passo importante que deve ser considerado com atenção e atenção. O estoque Phantom Stock Phantom é simplesmente uma promessa de pagar um bônus na forma do equivalente ao valor das ações da empresa ou ao aumento desse valor ao longo de um período de tempo. Por exemplo, uma empresa poderia prometer a Mary, seu novo funcionário, que lhe pagaria um bônus a cada cinco anos, igual ao aumento no valor patrimonial da empresa, em alguns pontos percentuais da folha de pagamento total nesse ponto. Ou poderia prometer pagar-lhe um valor igual ao valor de um número fixo de ações definido no momento em que a promessa é feita. Podem também ser utilizadas outras fórmulas de equivalência patrimonial ou de alocação. A tributação do bônus seria muito parecida com qualquer outro bônus em dinheiro - é tributado como renda ordinária no momento em que é recebido. Os planos de ações fantasmas não são qualificados para impostos, portanto não estão sujeitos às mesmas regras que os planos ESOPs e 401 (k), desde que não cobrem um amplo grupo de funcionários. Se o fizerem, eles poderiam estar sujeitos às regras da ERISA (veja abaixo). Ao contrário dos SAR, o estoque fantasma pode refletir dividendos e divisões de estoque. Os pagamentos de ações fantasmas geralmente são feitos em uma data fixa e predeterminada. Direitos de apreciação de estoque Um direito de apreciação de ações (SAR) é muito parecido com estoque fantasma, exceto que fornece o direito ao equivalente monetário do aumento no valor de um número especificado de ações em um determinado período de tempo. Tal como acontece com o estoque fantasma, isso é normalmente pago em dinheiro, mas pode ser pago em ações. Os SARs geralmente podem ser exercidos a qualquer momento depois de se terem adquirido. Os SARs geralmente são concedidos em conjunto com as opções de estoque (ISOs ou NSOs) para ajudar a financiar a compra das opções e o imposto de pagamento se algum for devido no exercício das opções que estas SARs às vezes são chamadas de SAR em tandem. Uma das grandes vantagens desses planos é a flexibilidade deles. Mas essa flexibilidade também é seu maior desafio. Como eles podem ser projetados de muitas maneiras, muitas decisões precisam ser feitas sobre questões como quem obtém quanto, regras de aquisição, preocupações de liquidez, restrições à venda de ações (quando os prêmios são liquidados em ações), elegibilidade, direitos a distribuições provisórias De ganhos e direitos de participar da governança corporativa (se houver). Problemas fiscais Tanto para estoque fantasma quanto para SARs, os funcionários são tributados quando o direito ao benefício é exercido. Nesse ponto, o valor do prêmio, menos qualquer contrapartida paga (geralmente não existe) é tributado como renda ordinária para o empregado e é dedutível pelo empregador. Se o prêmio for liquidado em ações (como pode ocorrer com uma SAR), o valor do ganho é tributável no exercício, mesmo que as ações não sejam vendidas. Qualquer ganho subseqüente nas ações é tributável como ganho de capital. Questões Contábeis A empresa deve registrar uma taxa de remuneração em sua demonstração de resultados à medida que o interesse dos empregados no prêmio aumenta. Assim, a partir do momento em que a concessão é concedida até que o prêmio seja pago, a empresa registra o valor da porcentagem das ações prometidas ou aumenta o valor das ações, avaliado ao longo do prazo do prêmio. Em cada ano, o valor é ajustado para refletir a participação proporcional adicional do prêmio que o empregado ganhou, mais ou menos qualquer ajuste ao valor decorrente do aumento da queda no preço da ação. Ao contrário da contabilização de opções de ações variáveis variáveis, onde uma carga é amortizada somente durante um período de aquisição, com ações fantasmas e SARs, a cobrança se acumula durante o período de aquisição, e após a aquisição de todos os aumentos adicionais dos preços das ações são tomadas conforme elas ocorrem. Quando a aquisição é desencadeada por um evento de desempenho, como um objetivo de lucro. Neste caso, a empresa deve estimar o valor esperado ganhos com base no progresso em direção ao alvo. O tratamento contábil é mais complicado se a aquisição de direitos ocorrer gradualmente. Agora, cada parcela de prêmios adquiridos é tratada como um prêmio separado. A gravaçao é atribuída a cada prêmio proporcionalmente ao tempo em que é obtido. Se os SARs ou as concessões de ações fantasmas forem liquidadas em ações, no entanto, sua contabilidade é algo diferente. A empresa deve usar uma fórmula para estimar o valor presente do prêmio em concessão, fazendo ajustes para as confiscações esperadas. Problemas de ERISA Se o plano se destina a beneficiar a maioria ou todos os funcionários de maneiras semelhantes a planos qualificados, como ESOPs ou planos 401 (k), e não paga algum ou todo o pagamento até a rescisão, pode ser considerado um plano ERISA de fato. O ERISA (Lei de Segurança e Benefícios de Aposentadoria de 1974) é a lei federal que rege os planos de aposentadoria. Não permite que planos não qualificados funcionem como planos qualificados, pelo que o plano pode ser julgado ilegal. Da mesma forma, se houver uma redução explícita ou implícita na compensação para obter o estoque fantasma, podem haver questões de títulos envolvidos, muito provavelmente requisitos de divulgação antifraude. Os planos de ações Phantom projetados apenas para um número limitado de funcionários, ou como um bônus para um grupo mais amplo de funcionários que pagam anualmente com base em uma medida de equidade, provavelmente evitarão esses problemas. Problemas de planejamento A primeira questão é descobrir o quanto de estoque fantasma para distribuir. Deve-se ter cuidado para evitar dar muito aos participantes iniciais e não deixar o suficiente para funcionários posteriores. Em segundo lugar, o patrimônio da empresa deve ser avaliado de forma defensável e cuidadosa. Em terceiro lugar, os problemas fiscais e regulamentares podem tornar o estoque fantasma mais perigoso do que parece. O dinheiro acumulado para pagar o benefício pode estar sujeito a um excesso de imposto sobre lucros acumulados (um imposto sobre a colocação de muito dinheiro na reserva e não o uso para negócios). Se os fundos forem reservados, talvez eles precisem ser segregados em uma confiança de rabino ou confiança secular para ajudar a evitar que os funcionários paguem o imposto sobre o benefício quando é prometido em vez de pago. Finalmente, se o plano se destina a beneficiar mais do que os funcionários-chave e desfazer algum ou todo o pagamento até após a rescisão ou aposentadoria, pode ser considerado um plano ERISA de fato. O ERISA (Lei de Segurança e Benefícios de Aposentadoria de 1974) é a lei federal que rege os planos de aposentadoria. Mantenha-se informado Nossa atualização de propriedade do empregado duas vezes por semana mantém você no topo das notícias neste campo, desde desenvolvimentos legais até pesquisas em destaque. Nosso Livro sobre Phantom Stock, SARs e Outros Prêmios de Equidade Para muitas empresas, opções de ações, ESPPs ou ESOPs não são os únicos planos de estoque a serem considerados. Em vez disso, o estoque fantasma, os direitos de valorização das ações (SARs), as concessões de ações restritas, as unidades de ações restritas, os prêmios de desempenho e as compras diretas de estoque são uma parte essencial de suas estratégias de compensação. O nosso livro Equity Alternatives: Restricted Stock, Performance Awards, Phantom Stock, SARs e More combina um conjunto de documentos de plano de exemplo (fornecidos no formato digital para você usar) com oito capítulos sobre quais as alternativas do plano, como funcionam, como Para combiná-los, e as questões legais e contábeis que eles levantam. 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